Opções de estoque do formulário 42

Eventos de trabalho: consultores e empreiteiros.

As empresas privadas às vezes usam parcialmente opções de estoque (NQSOs, não ISOs) ou subsídios de ações, juntamente com ou em vez de dinheiro, para compensar consultores e contratados independentes (separadas das concessões que as empresas públicas e privadas fazem aos diretores não empregados). O tamanho e os termos desses subsídios podem ser diferentes dos feitos aos funcionários e devem ser considerados em suas negociações (veja um FAQ relacionado). Se a empresa for pública ou adquirida, essas opções podem se tornar altamente valiosas. Se o IPO ou fusão nunca acontecer, as opções podem ser inúteis.

Dependendo da economia, das condições do mercado local e das atitudes em relação às opções de compra de ações, esses subsídios também são feitos para advogados, proprietários, anunciantes, recrutadores e outros prestadores de serviços não empregados (bem como clientes importantes). Em sua Pesquisa de Design de Plano de Ações Domésticas de 2018, o NASPP descobriu que 17% das empresas respondentes tornam os empregados das empresas de consultoria ou contratação elegíveis para outorgas de opções de ações e 11% tornam as próprias empresas de consultoria elegíveis. Aproximadamente, o mesmo número de empresas pesquisadas está disposto a fazer concessões restritas de estoque / RSU a consultores individuais (14%) ou a empresas de consultoria (10%).

É improvável que os subsídios de opções de compra de ações sejam tributáveis ​​para você até o exercício (consulte as FAQs relacionadas sobre a tributação e relatórios sobre opções de compra de ações e ações restritas para consultores e contratados). No entanto, uma bolsa de ações definitiva é uma renda de compensação que é tributável em seu valor na concessão, a menos que primeiro deve ser adquirido (isto é, estoque restrito). O estoque restrito é tributado sobre o valor adquirido a menos que você arquive uma eleição oportuna da seção 83 (b) para ser tributada sobre o valor na concessão.

Alerta: quando você recebe uma outorga de ações garantidas em troca de seus serviços (legal, marketing, etc.), esta é uma renda que você deve informar sobre a sua declaração de imposto. Não receber um 1099-MISC da empresa não significa que você pode evitar reportar receita. Mesmo que você não possa revender facilmente as ações porque elas não estão registradas na SEC e em seu estado, a ação é um lucro tributável por um valor igual ao seu valor justo de mercado. Você precisará de uma avaliação razoável de um especialista ou da empresa.

Opções de compartilhamento.

Opções de ações não aprovadas no Reino Unido.

Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status favorecido por impostos de acordo com um plano de opção de executivo aprovado, um plano de opção de poupança aprovado ou sob um plano de opção de incentivo de gerenciamento corporativo, mas eles são muito flexíveis e simples de administrar.

No entanto, se sua empresa pode entrar nas regras de Incentivo de Gerenciamento Empresarial para que ele possa conceder opções de EMI (o que pode ser o caso, se o grupo como um todo deve ter menos de 250 funcionários e ativos brutos de 30 milhões de euros), nós também o diremos leia nossa nota EMI e recomenda que você considere um plano de opção EMI.

Observe também que o tratamento tributário de não empregados e amp; não-diretores (por exemplo, consultores) difere daquela apresentada abaixo.

Concessão de opções não aprovadas.

Não há nenhuma taxa de imposto de renda (ou outra) na concessão de uma opção não aprovada.

Existe uma obrigação para a empresa emissora e a subsidiária do Reino Unido denunciar a concessão de opções para a HM Revenue and Customs ("HMRC") até 6 de julho após o final do ano fiscal relevante, arquivando um retorno anual no site da HMRC.

Exercício da Opção.

No exercício da opção, o imposto de renda será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data do exercício da opção e o preço de exercício da opção.

Por exemplo, se um empregado receber uma opção de mais de 5.000 ações eo preço de exercício da opção é ²2 e a opção é exercida quando as ações tiverem um valor de mercado de ВЈ5, o ganho da opção tributável será (ВЈ5 x 5,000) - (²2 x 5.000) = ВЈ15,000.

A menos que as obrigações de retenção se apliquem, (veja abaixo), o imposto sobre o rendimento é devido pelo empregado através da sua declaração de imposto de auto-avaliação para o ano fiscal relevante.

Obrigações de retenção (PAYE)

Em geral, há obrigações de retenção para a empresa empregadora se, no exercício, as ações em opção estiverem em uma empresa listada, uma empresa que é controlada por uma empresa privada, ou se há acordos para que essa empresa seja vendida ou para o seu rendimento seja listado. As ações são consideradas como "ativos facilmente conversíveis" ("RCAs"). Se as ações estiverem em uma empresa de propriedade privada e não há nenhum arranjo para que ela seja vendida, então não há nenhuma obrigação de retenção.

A retenção é realizada pela empresa empregadora sob o sistema PAYE e, se o titular da opção não garantir que a empresa empregadora seja financiada pelo imposto de renda no prazo de 90 dias após o final do ano fiscal relevante, o empregado pode ter um imposto sobre a cobrança de impostos através da declaração de imposto do empregado. É usual fornecer um mecanismo para a retenção na documentação da opção.

O exercício das opções deve ser reportado até o dia 6 de julho após o final do ano fiscal relevante, mediante a apresentação de um retorno anual no site HMRC.

Exercício da opção - contribuições do seguro nacional.

Também haverá responsabilidade de contribuições de seguro nacional ("NICs") para o empregado e o empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações forem RCAs.

A taxa de NIC do funcionário também é graduada e acima de ВЈ42,385 é 2% e abaixo desse limite (com uma isenção para ganhos mais baixos) atualmente é de 12%.

A taxa de NICs do empregador é atualmente de 13,8% sobre o valor do ganho de opção. É possível que o passivo da NIC do empregador seja transferido ou reembolsado pelo empregado. Isso aumentará a responsabilidade fiscal global para o empregado no exercício da opção, mas uma dedução de imposto de renda está disponível em relação ao valor do ganho com o qual o empregado paga as NIC's do empregador.

Quando um empregado paga as NICs do empregador, e é um contribuinte de 40%, isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é de 50,28% após o alívio. A taxa efetiva de impostos e NICs é de 54,59% para os indivíduos que pagam a taxa de 45%.

Venda de Ações.

Na venda de ações, haverá uma taxa de imposto sobre ganhos de capital ("CGT") (para pessoas físicas residentes no exercício fiscal de alienação) sobre a diferença entre o preço recebido para a venda das ações e o agregado das ações. valor de mercado na data de exercício da opção.

Se uma opção não aprovada for exercida e as ações vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto sobre ganhos de capital a pagar.

O empregado pode usar o subsídio anual CGT (¹11,100 para o ano fiscal 2018/16), de modo que somente os ganhos em excesso desse valor serão sujeitos à CGT. Os ganhos são tributados em 28% na medida em que o rendimento e os ganhos tributáveis ​​totais do indivíduo excedem a faixa de taxa básica de imposto de renda de ¥ 31.785. Os ganhos abaixo desse limiar (mas acima da provisão anual) são tributados em 18%.

Se um funcionário tiver pelo menos 5% dos direitos de voto e 5% do capital social ordinário da empresa e detém as ações por pelo menos um ano, o empregado pode ser elegível para alívio dos empresários, o que permite uma taxa efetiva de 10% para ganhos até um limite vitalício de € 10 milhões. Na realidade, esse alívio pode ser de uso limitado para os titulares de opções de empregados.

Dedução fiscal das sociedades.

A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar uma dedução do imposto sobre as sociedades pelo valor do ganho de opção em certas circunstâncias.

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"Embora ineficazes de impostos, as opções não aprovadas são uma maneira flexível e direta de incentivar os funcionários. & quot;

Share Schemes: títulos relacionados ao emprego (42)

Use o modelo de fim de ano para 2017 até 2018 e forme 42 para anos anteriores, se você é um empregador que opera um esquema compartilhado sem impostos.

Outros regimes e acordos de valores mobiliários relacionados ao emprego: modelo de retorno para o final do ano.

Títulos relacionados ao emprego (2017)

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Títulos relacionados ao emprego (2018)

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Títulos relacionados ao emprego (2018)

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Títulos relacionados ao emprego (2018)

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Valores relacionados ao emprego: um guia para preencher o formulário 42.

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Títulos relacionados ao emprego: perguntas frequentes.

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Use o modelo de fim de ano para 2017 até 2018 e, para anos anteriores, o formulário 42 fornece receita e alfândega da HM com detalhes de eventos relatáveis ​​em relação a Valores e Opções que são obtidos por motivo de emprego.

5 de abril de 2018 Outros esquemas e planos de valores mobiliários relacionados ao emprego, modelo de retorno do final do ano e notas de orientação para 2017 a 2018 foram removidos. Foi adicionado um novo link para o modelo de retorno do final do ano e as notas de orientação. 29 de fevereiro de 2018, 2017 a 2018 modelo e notas de orientação adicionadas à página. 28 de janeiro de 2017 Publicado pela primeira vez.

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Formulário 42 - Perguntas freqüentes.

A seguinte informação foi adaptada do conselho da Inland Revenue. Recomendamos que você procure o conselho de seu Contador, Consultor Profissional ou Inland Revenue se você tiver alguma outra questão.

Comprei uma empresa de prateleiras pronta de um agente de formação da empresa. Tenho que preencher o formulário 42 para fornecer detalhes sobre a transferência / alocação das partes do assinante?

O requisito na seção 421J (3) ITEPA 2003 é que a pessoa responsável deve notificar a Inland Revenue de quaisquer eventos reportáveis ​​antes de 7 de julho no ano fiscal subsequente àquele em que os eventos relatáveis ​​ocorrem. O formulário 42 é o formulário especificado pela legislação para esse fim.

Quando essas ações de assinante inicial são transferidas para os diretores / funcionários, a Inland Revenue considera que eles são títulos relacionados ao emprego e são reportáveis ​​(eles são transferidos por causa de emprego ou emprego potencial). Qualquer outra questão / atribuição de ações também será eventos relatáveis. Nesta situação, pode haver duas pessoas responsáveis ​​(i) o agente de formação da empresa que transfere as ações e (ii) a empresa.

À medida que o SFS envia formulários de transferência de ações em branco ao transferir a propriedade de uma empresa, não possuímos as informações necessárias para preencher o Formulário 42 em seu nome. Você precisará preencher o Formulário 42 você mesmo.

VOCÊ DEVE SER APLICADO O FORMULÁRIO 42 PARA SUA COMPANHIA, NOSSO QUE NÃO CONSERVAMOS DETALHES DE SEUS ACIONISTAS E QUAISQUER MUDANÇAS FUTURAS.

Eu incorporei uma empresa no último ano fiscal que terminou em 5 de abril e enviou o CT41G completo para o meu próprio Inspetor. Preciso completar o formulário 42 também?

Sim, o formulário CT41G não pede detalhes sobre recompensas / atribuições de ações para diretores e funcionários e você terá que fornecer esses detalhes.

A Inland Revenue reconhece, no entanto, que uma empresa em incorporação pode aconselhar o Inspetor a lidar com as contas da empresa sobre a renúncia e transferência das ações do assinante e a alocação de ações para diretores e funcionários. Esta notificação pode ser preenchendo a página apropriada do formulário 42 (para prêmios diretos, isso geralmente seria página 7, seção 2a). Se a notificação for feita por carta, então, desde que os detalhes da alocação sejam claros e a notificação seja efetuada antes de 7 de julho no ano fiscal subseqüente à data da incorporação, não há necessidade de a empresa completar um formulário 42 como o O IR aceitará que a empresa tenha cumprido o requisito estatutário de fornecer detalhes do evento relatável na forma prescrita.

Em qualquer outro caso, ou quando, na incorporação, o Inspetor não tenha sido notificado da alocação de ações, o formulário 42 deverá ser preenchido e devolvido à Unidade de Esquema de Ações. Se a empresa não fizer um relatório dentro do prazo previsto, poderão ocorrer penalidades.

Preciso completar o formulário 42 ou posso escrever-lhe os detalhes?

O Formulário 42 é o formulário prescrito para fornecer detalhes de eventos relatáveis. Você pode usar seu próprio formulário, planilha ou letra desde que forneça os mesmos detalhes conforme exigido pelo formulário 42. Existe também um formulário abreviado que pode ser usado para envios simples.

Eu sou um agente agindo para uma empresa. Posso dar-lhe detalhes de eventos relatáveis ​​em vez de a empresa completar o formulário 42?

A empresa como uma das pessoas responsáveis ​​deve fazer o relatório e completar a declaração. Onde a empresa lhe delegou a responsabilidade de fazer um relatório, você pode fazer o relatório em nome da empresa.

O SFS não fornece um serviço de conclusão do Formulário 42.

Não recebi um formulário 42. Precisamos fazer um relatório?

A Inland Revenue não é obrigada a enviar-lhe um formulário. A obrigação é sobre você fornecer as informações na forma prescrita. Portanto, se houver eventos relatáveis, você deve fazer um relatório antes de 7 de julho, após o final do ano fiscal, mesmo que você não tenha sido emitido com o formulário 42.

Aumentamos o capital social da empresa e emitimos ações para acionistas existentes, alguns dos quais são diretores ou funcionários. Isso é relatável?

Você deve informar os detalhes das ações emitidas para diretores e funcionários, uma vez que estas foram adquiridas devido ao seu emprego na empresa. As ações emitidas para acionistas que não são diretores ou funcionários e que não se tornam empregados não são reportáveis.

Tenho que fazer um relatório se eu não vender minhas ações, mas transferi-las?

Sim, o requisito de relatório diz respeito à questão de saber se os títulos relacionados ao emprego foram adquiridos por uma pessoa e não com a forma em que essa pessoa os adquiriu.

Minha empresa usou um fideicomisso de benefício para empregado para comprar algumas ações de um acionista e depois vendeu essas ações aos empregados. Tenho que denunciar isso no formulário 42?

Eu doui algumas ações na minha empresa para minha esposa, que é um funcionário. Isso é relatável?

Se você deu as ações à sua esposa por causa de seu emprego com a empresa, este é um evento relatável. Se, no entanto, as ações foram entregues a ela em caráter pessoal, sem conexão com seu emprego, então não é um evento relatável. Quando a transferência não estiver relacionada com o emprego, não haverá, é claro, dedução do valor das ações no cálculo do imposto sobre as sociedades da empresa.

Eu quero passar minha empresa para meus filhos e eu transferi alguns compartilhamentos para eles. Isso é relatável?

Se as ações forem transferidas por razões puramente familiares e não como uma forma de recompensa para as crianças como funcionários, a transferência não é relatável.

Tenho que denunciar as concessões de opções nos esquemas aprovados no formulário 42?

Não, os detalhes das concessões de opções nos esquemas aprovados devem ser apresentados no formulário 34 (esquemas SAYE) e no formulário 35 (planos de opções de compartilhamento da Companhia).

Recebi as opções de Enterprise Management Incentive (EMI). Tenho que denunciá-los no formulário 42?

Se o valor de mercado das opções de EMI for superior a 100%, você deve mostrar o valor das opções outorgadas em excesso de & libra; 100.000 no formulário 42. As opções EMI concedidas com um valor de mercado de & libra; 100.000 ou menos são mostradas no formulário 40 .

Tenho exercitado as minhas opções de IME e adquirido ações. Tenho que mostrar essas ações no formulário 42?

Você só precisa mostrar detalhes no formulário 42 das ações adquiridas ao exercer as opções se o valor de mercado dessas ações quando a opção foi concedida excedesse & libra; 100,000. As ações adquiridas ao exercer as opções que tinham um valor de mercado de & libra; 100.000 ou menos quando a opção foi concedida são reportadas no formulário 40.

Minha empresa concedeu opções aos diretores e funcionários que trabalham no exterior. Tenho que denunciar esses detalhes no formulário 42?

Você precisa relatar os detalhes das opções concedidas a todos os funcionários cujo status de residência fiscal do Reino Unido na data da concessão seja:

Residente e residente habitual (R / OR)

Residente mas não residente habitual (R / NOR)

Não residente com direitos do Reino Unido (NR - (direitos do Reino Unido))

Além disso, quando as opções são concedidas aos empregados que não são residentes e não têm obrigações no Reino Unido na data da concessão e que a concessão não é feita em relação a quaisquer direitos do Reino Unido, você ainda precisará denunciar essas concessões de opção se houver uma razoável crença na data de concessão de que o empregado virá para o Reino Unido no futuro próximo (a empresa terá que fazer um julgamento sobre a probabilidade de o empregado vir para o Reino Unido).

Você não precisa denunciar subsídios aos funcionários que são NR / NOR no Reino Unido e não têm nenhum dever no Reino Unido e é improvável que eles venham ao Reino Unido.

Não há eventos relatáveis ​​para minha empresa, ainda preciso preencher o Formulário 42?

As empresas que não acreditam que um evento relatável tenha ocorrido, podem, no entanto, apresentar um Formulário assinado 42. Você pode fazer isso preenchendo o Formulário Abreviado e afirmando neste formulário e não acredita que haja eventos relatáveis, mas que o Formulário está sendo submetido como medida protetora ".

Onde posso obter o Formulário 42 e onde o envio?

Uma versão completa do Formulário 42 pode ser baixada clicando aqui.

Os formulários preenchidos devem ser enviados para -

Unidade de ações e unidades de valores mobiliários.

1 Parliament Street.

Para obter o conselho do telefone Inland Revenue - 020 7147 2819 ou 2843.

Onde posso obter mais ajuda?

A Inland Revenue pode ser contatada usando os seguintes detalhes.

Telefone - 020 7147 2819 ou 2843.

Últimas notícias.

Entrar em contato.

Small Firms Services Limited.

2 Sheriffs Orchard.

0800 772 3439 (apenas no Reino Unido)

+44 24 76 103 104.

Links Úteis.

O SFS oferece registro da Empresa do Reino Unido com um conjunto completo de documentos da empresa limitada. Deixe-nos formar sua companhia limitada para tão pouco como & pound; 29.95 plus vat. O SFS fornece todos os documentos legalmente exigidos para um preço abrangente.

O que é o Formulário 42.

Após a introdução do Finance Bill 2003, há agora a obrigação de notificar a Inland Revenue de quaisquer eventos reportáveis ​​usando o Formulário 42 relativo à transferência ou emissão de valores mobiliários (ações da sua empresa)

Observe qualquer referência a "títulos" nesta página da web é uma descrição alternativa para "quotes".

O que é um evento relatável?

De acordo com o relatório financeiro Bill (seção 421k ITEPA) 2003, os eventos relatáveis ​​são: -

uma aquisição de valores mobiliários, participação em valores mobiliários ou uma opção de valores mobiliários, um evento que é um evento cobrado em relação a valores mobiliários restritos, um evento que é um evento cobrado em relação a títulos convertíveis valorização artificial de valor de mercado de alienação de títulos e valores mobiliários em valores mobiliários que foram adquiridos por valores de valor inferior ao de valor de mercado e juros em valores mobiliários alienados por mais que o valor do valor do mercado em benefício de valores mobiliários ou juros sobre valores mobiliários a cessão ou liberação de uma opção de valores mobiliários adquirida de acordo com um direito ou oportunidade disponível por motivo de o emprego da pessoa que adquire os valores mobiliários o recebimento de um benefício em dinheiro ou dinheiro que é recebido em conexão com essa opção de valores mobiliários.

Como isso afeta as novas formações da empresa?

Para os eventos que ocorrem a partir de 06 de abril de 2005, o procedimento para as empresas recém-formadas que denunciam requisitos para a aquisição de ações fundadoras iniciais (partes de assinantes) não precisa ser reportado no formulário 42, desde que sejam atendidas as seguintes condições:

Quando o formulário precisa ser enviado?

O formulário deve ser preenchido e devolvido ao regime de participação na Receita da Terra antes do 07 de julho após o final do ano para o qual foi emitido. Se o formulário foi emitido em 08 de junho após o final do ano para o qual foi emitido, deve ser devolvido no prazo de 30 dias a partir da data de emissão indicada no formulário.

Para o ano fiscal que terminou em 05 de abril de 2004 - O prazo original foi fixado em 6 de julho de 2004 para incorporação no exercício fiscal anterior (6 de abril de 2003 a 5 de abril de 2004). Esta data foi estendida duas vezes para qualquer empresa que ainda não recebeu o formulário. A última data para devolver o formulário é atualmente 30 de novembro de 2004.

E se eu não arquivar o formulário a tempo?

A penalidade por preenchimento tardio deste formulário é & pound; 300. Além disso, uma penalidade adicional que não excede & libra; 60 por dia podem ser adicionados. Entre em contato com a Inland Revenue para detalhes completos das penalidades que podem cobrar.

Quem é responsável por arquivar o formulário?

Quando uma nova empresa é formada, existem potencialmente duas pessoas responsáveis.

(i) o agente de formação da empresa que transfere as ações e.

Apenas uma pessoa precisa denunciar o evento.

Para as empresas recém-incorporadas por um agente de formação da empresa, as ações de assinantes iniciais emitidas para os representantes dos agentes de formação (apenas para fins de incorporação) não serão valores mobiliários relacionados ao emprego e nenhum relatório será exigido. No entanto, quando essas partes iniciais de assinante são transferidas para os diretores / funcionários, considerará que eles são títulos relacionados ao emprego e podem ser reportados se forem transferidos por causa de emprego ou emprego prospectivo. Qualquer outra questão / atribuição de ações também será relatável.

E se a minha empresa não tiver eventos reportáveis ​​durante o ano fiscal?

Se não houver eventos relatáveis ​​e um Formulário 42 não foi emitido para sua empresa pelo inspetor de impostos, nenhum relatório deve ser feito. No entanto, você ainda deseja arquivar um Formulário 42, afirmando que não há eventos relatáveis.

E se eu não tiver recebido um formulário 42?

A Inland Revenue não é obrigada a enviar-lhe um formulário. A obrigação é sobre você fornecer as informações na forma prescrita. Portanto, se houver eventos relatáveis, você deve fazer um relatório antes de 7 de julho após o final do ano fiscal, mesmo que você não tenha sido emitido com o formulário 42.

Uma versão completa do Formulário 42 pode ser baixada no seguinte link junto com outros formulários relacionados - Formulário 42.

Os formulários preenchidos devem ser enviados para -

Unidade de ações e unidades de valores mobiliários.

1 Parliament Street.

Para obter o conselho da HM Revenue & amp; Telefone aduaneiro - 020 7147 2819 ou 2843.

Para mais detalhes, siga este link para ler nosso formulário 42 Perguntas freqüentes.

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+44 24 76 103 104.

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